До 1 декабря 2024 года россияне обязаны заплатить имущественный, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ, который ранее не был уплачен работодателем. Что изменилось за текущий год, обсудили с экспертом. 

Прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января текущего года в полной мере применяется прогрессивная шкала налогообложения. Предельным доходом для исчисления НДФЛ, с которого взимается 13%, стала сумма в размере 2,4 млн руб. По доходам свыше этого значения введена 4-ступенчатая прогрессия: от 2,4 до 5 млн руб. — 15%, от 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, более 50 млн — 22%.

Однако эти исчисления появятся в уведомлениях ФНС только в 2025 году, когда граждане будут оплачивать налоги за 2024 год. А по НДФЛ за 2023 год действует прежняя схема:

• Если заработал не более 5 млн рублей за весь период, причем с текущего года считается весь совокупный доход, то налог составит 13%; 
• Если годовой доход из разных источников превысил 5 млн рублей, то по ставке 15%.

Следует отметить, что льготы по уплате НДФЛ предусмотрены только для одной категории россиян.

— обращает внимание эксперт.

НДФЛ от вкладов

Налог на доходы физических лиц с размещенных ими в 2023 году свободных средств россияне для простоты назвали «налог на вклады». Он платится в текущем году впервые. Здесь есть свои тонкости.

— подчеркивает специалист.

Налоговая служба в уведомлениях гражданам уже учла всю прибыль, полученную в разных банках. К расчету были приняты все доходы по вкладам, депозитам, накопительным и карточным счетам, кроме следующих:

• со ставкой 1% годовых и менее (большинство таких счетов — накопительные и зарплатные); 
• по счетам эскроу, которые открывают для покупателей строящейся недвижимости; 
• если в налогооблагаемом периоде, в нашем случае — это 2023 год, вклад сменил владельца.  

Посчитаем

Проверим расчеты. На исчисление налога на прибыль по банковским продуктам влияет, прежде всего, необлагаемый уровень процентного дохода. Он увязан с предельной суммой в размере 1 миллион рублей и максимальной ключевой ставкой Центробанка, действовавшей на 1 декабря прошлого года. Она равнялась 15%.

Таким образом, по словам эксперта, в 2024 году предельная не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов за 2023 год составляет 150 000 рублей (1 млн рублей х 15%). По валютным вкладам прибыль пересчитывается в рубли по курсу на момент ее получения.

НДФЛ по вкладам платится с превышения пороговой суммы (150 тыс. руб.) по следующим ставкам:

• 13% — при общих доходах человека до 5 млн руб. в год, 
• 15% — при доходах свыше 5 млн руб. в год.

Дата открытия вклада не имеет значения. Налог рассчитывается с процентов по нему, полученных именно в 2023 году. Допустим (расчет приблизительный):

• в А-Банке у вас под 10% лежал 1 млн руб., и вы заработали 100 000 руб.;
• в B-Банке под 9% — 500 тыс. руб., доход составил 45 000 руб.;
• в C-Банке под 7,5% — 150 тыс. руб., ваш доход — 11 250 руб.;

Итого:общая сумма по 3-м вкладам = 1 млн 650 тыс. руб., а доход = 156 250 руб.

Вычитаем из этой суммы 150 тыс. руб. и получаем налогооблагаемую базу: 156 250 – 150 000 = 6 250 руб.

При налоге 13% вы заплатите НДФЛ от вкладов: 6 250 руб. х 13% = 812,5 руб.

При 15%: 6 250 руб. х 15% = 937,5 руб.

Эксперт напоминает: если ваша прибыль по вкладам не превышает пороговый уровень процентного дохода (150 тыс. руб.) или равна ему, то ничего платить не нужно. 

Налоговые вычеты

В 2024 году увеличены лимиты социальных налоговых вычетов — пороговых значений сумм расходов, с которых можно вернуть 13%.

1. По расходам на обучение детей лимит увеличен до 110 000 руб. (раньше был 50 000 руб.). 
2. По иным социальным вычетам «порог» увеличен до 150 000 руб.

Следует учесть, что новые пороговые значения по расчетам за 2024 год начнут приниматься ФНС в 2025-м. А в текущем году следует опираться на те суммы, которые действовали в 2023 году: 120 тыс. руб. для всех вычетов, кроме затрат на обучение детей, и 50 тыс. руб. — на образование подрастающего поколения.

Также в законодательстве прописан упрощенный порядок получения вычетов по расходам на обучение, лечение, покупку лекарств, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и на фитнес. Список спорторганизаций, участвующих в «пилоте», ограничен; он размещен на сайте ФНС. Заявление с приложенными к нему документами подается онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Штрафы

Если не уплатить налоги вовремя — до 2 декабря 2024 года (дедлайн смещен на один день — так как 1 декабря приходится на воскресенье), налоговая за каждый день просрочки начнет начислять пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Злостных неплательщиков может ждать суд. И, помимо пеней, за неуплату придется понести и другие судебные издержки (пошлина, штрафы).

При обнаружении в налоговых уведомлениях ошибок или неточностей следует обратиться напрямую в ФНС: через личный кабинет на сайте Инспекции, на личном приеме, по почте.